Добрый день. Далее подробно описана тема Налог на имущество (недвижимость) физических лиц, сколько платить за квартиру с 2021 года от кадастровой стоимости. Если у Вас появился вопрос, сразу задавайте его консультанту. Надеемся, что информация Вам пригодится
Какие налоговые ставки по кадастровой стоимости имущества физических лиц приняты в 2021 году
Налог на имущество физические лица платят ежегодно. Так, до декабря 2021 года надо будет заплатить за владение имуществом в 2021 году.
Налоговые ставки по кадастровой стоимости в 2021 году, как и в прошлые годы устанавливаются местными властями, на территории которых находится недвижимое имущество.
За московскую квартиру ставки на имущество физ. лиц устанавливает Москва, а за дом в Подмосковье ставка налога по кадастровой стоимости будет установлена муниципалитетом, на территории которого находится имущество.
Для того, чтобы понять какая ставка налога принята в 2021 году на вашу квартиру или жилой дом, следует найти действующий акт (Постановление, Распоряжение, Решение) местного муниципалитета и выяснить какая ставка применима к вашему имуществу. (Физ. лицам это делать не обязательно, так разве что из любопытства, – ведь о налогах на имущество к ним приходит уведомление из местной ФНС).
Существуют общие правила, которые муниципальные власти должны строго соблюдать – размеры ставок на имущество не должны превышать тех размеров, что установлены налоговым кодексом.
Правило 2 — Налоговые вычеты
При расчете налога из налоговой базы (кадастровой стоимости) вычитается:
Наименование объекта недвижимости | Единица для уменьшения налоговой базы |
Квартира, часть жилого дома | 20 кв. м |
комната | 10 кв. м |
Жилой дом | 50 кв. м |
Единый недвижимый комплекс | 1 млн. руб. |
Это значит, что за часть квартиры (комнаты, дома) вы не обязаны платить налог.
Пример: исчисляем налог на квартиру:
Площадь – 40 кв. м
Кадастровая стоимость – 4 млн. руб. (100 тысяч за 1 кв.м)
Налоговая ставка – 0,1%.
Формула расчета: (40-20)*100 000*0,1%= 2 000 руб.
Та же самая формула применима к другим видам недвижимости, с учетом конкретных особенностей.
Имущественные налоговые ставки – что это?
Ставки налога по кадастровой стоимости всех видов недвижимости, откуда они берутся и как устанавливаются мы разбирали в отдельной статье (можно почитать по ссылке).
Имущественные налоговые ставки физических лиц регламентируются 32 главой Налогового кодекса.
Cтавка налога на имущество физических лиц – это некая величина, которая устанавливается местными властями как процент от кадастровой стоимости недвижимости (дома, квартиры, студии, недвижимого комплекса, хозблока, бани и др.).
В это список не попадают земельные участки, так как их налогообложение регламентируется отдельно (О налоговых ставках на землю можно почитать тут).
Например, у физического лица есть в собственности квартира, кадастровой стоимостью – 5 млн. рублей. Налоговая ставка, установлена местными властями и равняется 0,1%. По идее, для расчета налога нужно 5 млн. руб. умножить на 0,1% и получится пять тысяч рублей. Но не все так просто. Налоговый кодекс предусмотрел вычеты и льготы, положенные тем или иным категориям граждан, а значит величина налога может быть меньше.
Правило 1 – Налоговые ставки на имущество физических лиц НЕ должны превышать
Вид имущества | Ставка по НК РФ (%) | Размер ставки муниципалитетов от…до (%) |
Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, единые недвижимые комплексы, недостроенные жилые дома, хоз. постройки – площадью до 50 кв. м |
0,1 | 0 – 0,3 |
Недвижимость, кадастровая стоимость которой свыше 300 млн.руб. Имущество, которое состоит на специальном учете- входит в перечень (предназначено для осуществления какой-либо деятельности (офисы, производство и др.) |
2 | 0 – 2 |
Прочее имущество физ. лиц | 0,5 | 0 – 0,5 |
Правило 4 – Налоговый период
Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости устанавливается на налоговый период. А как быть, если вы стали владельцем имущества, предположим только в ноябре 2021 года? Неужели надо платить налог за весь год?
Если вы приобрели имущество – то значит вы приобрели и необходимость уплаты налога за него, но только с момента приобретения. То есть, при расчете налога налоговики учтут, сколько полных месяцев вы владеете имуществом (если недвижимость куплена до 15 числа месяца, значит этот месяц будет учитываться как полный) и оплачивать налог придется только за месяцы владения (общая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев вашего владения).
В отношении какого имущества физических лиц устанавливаются налоговые ставки?
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- гараж, машиноместо;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства и прочая недвижимость.
Не так давно, в 2021 году, введено понятие «садовый дом» (ст. 3 закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ). По нормам данного закона садовый дом признается не жилым, так как не пригоден для постоянного проживания.
Однако, в целях налогообложения, все дома (в том числе и садовые) находящиеся на территориях земель физлиц (в СНТ, ОНТ, на землях ЛПХ и ИЖС) относятся к жилым домам (ст. 401 НК).
Правило 3 — Налоговые льготы
Налоговый кодекс определяет группы лиц, которым положены налоговые льготы. Так, за некоторые виды имущества не платят налог пенсионеры, ветераны, многодетные родители, инвалиды и другие льготники. Отдельно мы посвятили льготникам статью: «Какие льготы положены физическим лицам при уплате имущественного налога».
Комментарии
Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь чтобы оставить комментарий.
Заключение
Налоговые ставки на имущество физических лиц – величина не постоянная. Однако местные власти не могут их увеличить по своему усмотрению, без учета федеральных правил. Приобретая имущества в том или ином районе, лучше выяснить, какие налоговые ставки по кадастровой стоимости приняты муниципалитетом, насколько часто размеры налоговых ставок меняется и не будет ли налог на недвижимость высоким. Также следует учесть налоговые вычеты и льготы. Все эти нюансы важны для того, чтобы понимать какое бремя расходов ляжет на вас с учетом кадастровой стоимости и налоговых ставок приобретенной недвижимости.
Штрафы за неуплату
У тех гражданам, кто не произвел оплату по налоговому уведомлению вовремя, формируется задолженность по налогу на имущество. Это грозит применением пеней и принудительное взыскание сумм в бюджет.
Пени рассчитываются за каждый день просрочки платежа, исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на дату начисления.
Формула расчет пеней:
Пени = Задолженность × Дни просрочки × 1/300 ставки рефинансирования
Налоговый орган вправе инициировать взыскание задолженности принудительно в судебном порядке.
Налоговый вычет
Существует способ уменьшить Нб, применив налоговый вычет, который равняется для:
- квартир — 20 кв. метров;
- комнат — 10 кв. метров;
- многодетным семьям дополнительно — 5 кв. метров.
Воспользоваться вычетом может любой собственник недвижимости. Например, с квартиры 69 кв. рассчитывается только 49 кв.м.
Вычет производится только по одной единице недвижимости каждого вида (квартира, комната, часть квартиры).
Формула расчета налога на квартиру по кадастровой стоимости
Сумма к оплате налогоплательщикам рассчитывается автоматически, исходя их кадастровой стоимости квартиры, действующей на начало расчетного периода, и ставки налога.
Узнать о действующих ставках можно на официальном сайте ФНС. Их величина устанавливается региональными властями, иначе применяются максимальные показатели в соответствии со ст. 406 НК РФ. Для квартиры ставка налога на имущество не превышает 0,1 процента от налогооблагаемой базы.
Основой для расчета является кадастровая стоимость квартиры, она же и является налоговой базой, узнать которую можно на сайте Росреестра онлайн — читайте пошаговую инструкцию.
Важно! С 1 января 2021 года полностью отменяется исчисление налога, исходя из инвентаризационной оценки недвижимости.
Формула для расчета налога за квартиру будет следующей:
Н = Нб × С, где
- Нб — налоговая база;
- С — ставка налога, установленная региональными властями (или 0,1 %).
Если в течение года собственник менялся, то расчет производится с учетом количества месяцев владения:
Н = Нб × С/12 × М, где
- М – количество месяцев фактического владения.
Как узнать налог на имущество?
По истечению календарного года налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества производит расчет налога. После этого формируется налоговое уведомление в адрес собственника квартиры и направляется:
- через личный кабинет физического лица на официальном сайте ФНС;
- по почте или лично при отсутствии подключения гражданина к личному кабинету.
Рассылка уведомлений происходит не позднее, чем за месяц до наступления срока уплаты налога. Соответственно, узнать сумму, которую потребуется перечислить в бюджет, можно из уведомления налогового органа.
Срок уплаты налога
Налоговым законодательством в отношении имущественных налогов физических лиц установлен срок уплаты 1 декабря следующего за налоговым периодом года. То есть за 2021 год налоги должны быть погашены до 1 декабря 2021 года.
Кто имеет право на льготы?
По имущественному налогу на квартиру устанавливается полное освобождение по уплате для следующих категорий граждан (пп. 1-13 п. 1 ст. 407 НК):
- инвалиды I, II группы, а также инвалиды с детства;
- пенсионеры по старости, достигшие условий для назначения пенсии;
- Герои РФ, СССР;
- участники ВОВ, ветераны боевых действий;
- ликвидаторы аварий на ЧАЭС, «Маяк» и участники ядерных испытаний в Семипалатинске;
- иные федеральные льготники.
Местные органы власти вправе установить дополнительно региональные льготы для отдельных категорий граждан, а также прядок их применения.
Как правильно рассчитать налог на квартиру в 2021 году?
Перед тем, как производить расчет, следует:
- Вычислить кадастровую стоимость одного квадратного метра жилья;
- Отнять из общей площади соответствующий вычет;
- Умножить полученную величину на стоимость одного кв.метра;
- Учесть количество месяцев владения имуществом.
Пример расчета налога на имущество
Гражданин С. имеет в собственности две квартиры. Одна из них площадью 54 кв.м. и кадастровой стоимостью 2 322 000 рублей. Другая 30 кв. м стоимостью 1 800 000 рублей. Первая была приобретена в июле 2021 года, вторая — 16 октября 2021 года.
При расчете имущественного налога в 2021 году за 2021 вычет будет применяться только по одному объекту на выбор плательщика — по первой квартире. Расчет будет следующим:
- вычислим стоимость одного кв. метра: 2322000 / 54 кв.м = 43000;
- применим налоговый вычет: 54 — 20 = 34 кв.м;
- найдем стоимость облагаемой площади: 34 кв.м × 43000 = 1462000 руб.
- применим налоговую ставку: 1462000 × 0,1 % = 1 462 рубля.
По второй квартире вычет не применяется, но учитывается, что в собственности она находилась только 2 месяца (здесь работает правило, что приобретенное жилье до 15 числа месяца считается во владении полный месяц с его начала, а после 15 – со следующего месяца). Тогда сумма налога будет следующей:
1800000 × 0,1 % / 12 × 2 = 300 рублей.
В итоге имущественный налог за 2021 год по двум квартирам составит:
1462 + 300 = 1 762 рубля.
Налог на квартиру при долевой собственности
Если объект недвижимости находится в долевой собственности, то налог на имущество каждому из собственников рассчитывается, исходя из его доли. Тогда применяется следующая формула определения взноса в бюджет:
Н = Бн × Д × С, где
- Д – доля владельца имущества.
Пример:
Квартира находится в собственности у троих человек. Стоимость жилья по кадастровой оценке составляет 1 950 000 рублей. Часть каждого собственника оценивается:
- Синицина — 40% (780 000 ₽);
- Воробьева — 30% (585 000 ₽);
- Коржикова — 30% (585 000 ₽).
Умножим на ставку 0,1 % и вычислим, что каждый из них должен уплатить в бюджет:
- Синицин — 780 ₽;
- Воробьев — 585 ₽;
- Коржиков — 585 ₽.
Налог в неприватизированной квартире
Владельцем неприватизированной квартиры является муниципалитет или государство. Следовательно, у нанимателя не возникает обязанности по уплате имущественного налога по ней. Наниматель обязан только вовремя и в полном объеме вносить средства по договору найма жилого помещения.
Если жилье будет приватизировано, то собственнику придется уплачивать налог с квартиры на общих основаниях.
Ставки налога
Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.
Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).
Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.
Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:
Кадастровая стоимость | Ставка |
---|---|
до 10 000 000 | 0,1% |
10 000 000 − 20 000 000 | 0,15% |
20 000 000 − 50 000 000 | 0,2% |
50 000 000 − 300 000 000 | 0,3% |
свыше 300 000 000 | 2% |
Способы оплаты
Произвести оплату возможно одним из удобных плательщику способов:
- на сайте ФНС из личного кабинета физического лица любой банковской картой;
- через Госуслуги;
- при личном обращении в отделение банка, почтовой связи или МФЦ.
Может ли налог оплатить другой человек?
Заплатить может за собственника иное лицо, являющееся законным или уполномоченным представителем. Тогда следует в поле плательщика вписать ИНН владельца квартиры, а в строке Плательщик указать ФИО гражданина, фактически внесшего оплату налога. Налоговый орган учтет платеж и обязанность по уплате налога будет считаться исполненной.